CRIMINAL INTELLIGENCE ACTIVITY OF THE TAX POLICE IN COMBATING TAX LIABILITY AVOIDANCE
Keywords:
criminal intelligence activity, criminal intelligence service, intelligence sources, intelligence methods, intelligence informations, tax avoidance, tax policeAbstract
Combating the tax liability avoidance is on the top of the priorities of security services, as "filling the budget" is in direct correlation with the effectiveness of security, defense, diplomacy, economic, social, educational, technological and other functions of modern democratic states. Traditional security services and traditional police powers are no longer sufficient to counter increasingly sophisticated models of tax liability avoidance. Therefore, modern services, primarily the tax police, must rely on modern criminal intelligence methods in their work. Thus, the tax police takes over the roles of the criminal Intelligence service, which by modern methods: acquires intelligence indications, data and informations from human and open sources; "Information deficit" turns into "information surplus" and exchanges intelligence informations with other services and institutions; through the analytical-intelligence cycle, transforms the acquired intelligence informations into employable intelligence products and successfully reveals the illegal activities of tax liability avoidance, for which it provides valid evidence.
Downloads
References
A Tradecraft Primer: Structured Analytic Techniques for Improving Intelligence Analysis, Prepared by the US Government, March 2009.
Clark, Robert M.: Intelligence Analysis - A Target-Centric Approach, CQ Press, Washington, 2007.
Heuer, Richards J.: Psychology of Intelligence Analysis, Center for the Study of Intelligence, Central Intelligence Agency, 1999.
Laqueur, W.: The Uses and Limits of Intelligence, New York, Somerset, 1993.
McDowell, Don.: Strategic Intelligence: A Handbook for Practitioners, Managers and Users, Scarecrow Press Inc., 2009.
Rolington, Alfred: Strategic Intelligence for the 21st Century: The Mosaic Method, Oxford University Press, 2013.
Sweeney ,W. J.: Intelligence Analysts Source Book, Alpha Group Center, Washington, 2002.
Bajagić, M.: Metodika obaveštajnog rada, Kriminalističko-policijska akademija, Beograd, 2015.
Bošković, G.: Metodika otkrivanja i dokazivanja krivičnog dela pranja novca, Bezbednost, vol. XLVII. br. 3/2005, Ministarstvo unutrašnjih poslova Republike Srbije, Beograd.
Bošković, G.: Organizovani kriminal, Kriminalističko-policijska akademija, Beograd, 2011, str. 136-137.
Bošković, G.; Mijalković, S.: Primena kriminalističko-obaveštajne analitike u suzbijanju organizovanog kriminala, Primjena savremenih metoda i sredstava u suzbijanju kriminaliteta, Internacionalna asocijacija kriminalista, Brčko, 2008, str. 102–114.
Bošković, G.; Mijalković, S.; Subošić, D.: Uticaj kriminalističko-obaveštajne strategije na suprotstavljanje organizovanom kriminalu, Revija za kriminologiju i krivično pravo, broj 3, vol. 48, Srpsko udruženje za krivičnopravnu teoriju i praksu i Institut za kriminološka i sociološka istraživanja, Beograd, 2010, str. 213–224.
Vodinelić, V.: Kriminalistika, Savremena administracija, Beograd, 1984.
Zakon o agenciji za borbu protiv korupcije, Službeni glasnik RS, broj 97/2008, sa kasnijim izmenama i dopunama.
Zakon o Bezbednosno-informativnoj agenciji, Službeni glasnik RS, broj 42/2002, sa kasnijim izmenama i dopunama.
Zakon o Vojnobezbednosnoj agenciji i Vojnoobaveštajnoj agenciji, Službeni glasnik RS, broj 88/2009 sa kasnijim izmenama i dopunama.
Zakon o organizaciji i nadležnosti državnih organa za borbu protiv visokotehnološkog kriminala, Službeni glasnik RS, broj 61/2005, sa kasnijim izmenama i dopunama.
Zakon o organizaciji i nadležnosti državnih organa u postupku protiv učinilaca ratnih zločina, Službeni glasnik RS, br. 67/2003, sa kasnijim izmenama i dopunama.
Zakon o organizaciji i nadležnosti državnih organa u suzbijanju organizovanog kriminala, korupcije i drugih posebno teških krivičnih dela, Službeni glasnik RS, broj 72/2009, sa kasnijim izmenama i dopunama.
Zakon o osnovama uređenja službi bezbednosti Republike Srbije, Službeni glasnik RS, broj 116/2007.
Zakon o poreskom postupku i poreskoj administraciji, Službeni glasnik RS, br. 80/2002, sa kasnijim izmenama i dopunama.
Zakon o sprečavanju pranja novca, Službeni glasnik RS, broj 107/2005, sa kasnijim izmenama i dopunama.
Zakonik o krivičnom postupku, Službeni glasnik RS, broj 72/2011, sa kasnijim izmenama i dopunama.
Izvori, tehnike i tehnologije prikupljanja informacija za potrebe korisnika obaveštajnih podataka, Obrazovno-istraživački centar Bezbednosno-informativne agencije, Beograd, 2004.
Kopal, R.; Bartoš V.; Brincika, Ž.: Uvod u kriminalističku obaveštajnu analitiku, MUP Republike Hrvatske, Zagreb, 2003.
Marković, V.: Teorija bezbjednosti sa metodologijom istraživanja bezbjednosnih pojava, Jugoart, Zagreb, 1988.
Mijalković, S.: „Trash Intelligence“ kao metod obaveštajno-bezbednosnog rada, Bezbednost, vol. LVII,. br. 1/2015, Ministarstvo unutrašnjih poslova Republike Srbije, Beograd, str. 5‒18.
Mijalković, S.: Obaveštajno-bezbednosne službe i nacionalna bezbednost, Bezbednost, br. 1, Ministarstvo unutrašnjih poslova Republike Srbije, Beograd, 2011, str. 74–92.
Mijalković, S.: Nacionalna bezbednost, Kriminalističko-policijska akademija, Beograd, 2015.
Mijalković, S.: O nedržavnom sektoru nacionalnog sistema bezbednosti – inostrana i domaća iskustva, Strani pravni život, broj 2, Institut za uporedno pravo, Beograd, 2010, str. 251–270.
Mijalković, S.: Obaveštajni izvori i način prikupljanja podataka, Metode istraga poreskih krivičnih dela - priručnik, Kriminalističko-policijska akademija, Beograd, 2017, str. 187-188.
Mijalković, S.: Suprotstavljanje trgovini ljudima i krijumčarenju migranata – mogućnosti unapređenja bezbednosno-kriminalističke prakse nacionalnog sistema bezbednosti, Službeni glasnik i Institut za uporedno pravo, Beograd, 2009.
Mijalković, S.; Amidžić, G.; Subošić, D.: Kriminalističko-obaveštajna služba u Republici Srbiji – krivičnoprocesni i bezbednosni aspekti, Revija za kriminologiju i krivično pravo, broj 2/3, vol. 49, Srpsko udruženje za krivičnopravnu teoriju i praksu i Institut za kriminološka i sociološka istraživanja, Beograd, 2011, str. 469–485.
Mijalković, S.; Bošković, G.: Obaveštajne informacije i indicije od značaja za suzbijanje krađa motornih vozila, Nauka – bezbednost – policija, broj 3, Kriminalističko–policijska akademija, Beograd, 2009, str. 201–213.
Mijalković, S.; Milošević, M.: Obavještajno-bezbjednosna djelatnost i službe, VŠUP, Banja Luka, 2011.
Mijalković, S.; Milošević, M.: Obavještajno-bezbjednosna djelatnost i službe, Visoka škola unutrašnjih poslova, Banja Luka, 2011, str. 134-136.
Mijalković, S.; Milošević, M.: Savremene obavještajne službe: organizacija i metodika obavještajnog, bezbjednosnog i subverzivnog djelovanja, Visoka škola unutrašnjih poslova, Banja Luka, 2013.
Mijalkovski, M.: Obaveštajne i bezbednosne službe, Fakultet bezbednosti Univerziteta u Beogradu i Službeni glasnik, Beograd, 2009.
Milošević, M.: Sistem državne bezbednosti, Policijska akademija, Beograd, 2001.
Policijsko-obaveštajni model – Priručnik, Ministartsvo unutrašnjih poslova Republike Srbije, Beograd, 2016.
R. Ronin, Obaveštajni rad, Službeni glasnik i Fakultet bezbednosti Univerziteta u Beogradu, Beograd, 2009.
Savić, A., Delić, M., Ilić, P.: Osnovi državne bezbednosti, Obrazovno istraživački centar RDB MUP RS, Beograd, 1998.
Savić, A.: Uvod u državnu bezbednost, VŠUP, Beograd, 2000.
Soković, S.: Dokazivanje indicijama, Jefimija, Kragujevac, 1997.
Carinski zakon, Službeni glasnik RS, broj 18/2010.
Интернет извори:
„Organizacija I nadležnost Sektora za kontrolu primene carinskih propisa”, http://www.carina.rs/lat/ONama/organizacija/Stranice/SektorZaKontroluPrimenePropisa.aspx, dostupno 29. oktobra 2017.
„Indicija“, http://staznaci.com/indicija,; osnovi podozrenja, okolnosti koje izazivaju sumnju ili podozrenje. „Indicije“, http://www.vokabular.rs/?search=indicije&lang=sr-lat. , dostupno 8. aprila 2017.
„Podatak, informacija, znanje, mudrost“, https://hr.wikipedia.org/wiki/Podatak,_ informacija,_znanje,_mudrost, dostupno 8. aprila 2017.
„Podatak, informacija, znanje, mudrost“, https://hr.wikipedia.org/wiki/Podatak,_informacija,_znanje,_mudrost; informacija je primljena i shvaćena poruka. „Informacija“, https://sr.wikipedia.org/sr/%D0%98%D0%BD%D1%84%D0%BE%D1%80%D0%BC%D0%B0%D1%86%D0%B8%D1%98%D0%B0, dostupno 8. aprila 2017.
„Podatak“, https://sh.wikipedia.org/wiki/Podatak, dostupno 8. aprila 2017.
„Indicija ili indikacija“, http://www.opsteobrazovanje.in.rs/kako-se-pise/indicija-iliindikacija/, dostupno 8. aprila 2017.
„Podatak“, https://sr.wikipedia.org/sr/%D0%9F%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D1%82%D0%B0%D0%BA, , dostupno 8. aprila 2017.
